Quel est le pourcentage de charge pour un Auto-entrepreneur ?

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Le lancement du statut d’auto-entrepreneur doit s’accompagner d’un choix fiscal qui aura un impact sur la taxe prise sur votre chiffre d’affaires : le régime normal ou l’option de prélèvement de la taxe de décharge. Un créneau fiscal intéressant puisque le futur entrepreneur pourra opter pour la fiscalité la plus attrayante. Cependant, le choix est très compliqué et souvent mal fait car le calcul est complexe. Le régime qui optimise votre situation fiscale varie en fonction de la situation (célibataire, marié), du chiffre d’affaires (chiffre d’affaires) et des salaires perçus si le micro-entrepreneur est autrement employé. L’article présente les choix à faire pour les auto-entrepreneurs qui ont opté pour le plan BNC (non-commercial profits). En cas d’erreur, un changement de régime est possible et l’approche est présentée dans l’article. La stratégie à suivre pour les autres plans sera décrite. Nous ne parlons ici que de l’impôt sur le revenu et non des cotisations sociales qui seront ponctuées par vous sur votre chiffre d’affaires.

Pourquoi le calcul de la taxe pour les micro-entrepreneurs est-il si compliqué ?

Tout d’abord, sachez que la retenue à la source ne modifie pas les calculs expliqués dans l’article. À la fin, je mentionnerai l’impôt à la source, mais je vous conseille de lire les calculs en premier lieu.

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Sur le papier, il semble assez simple et facile à optimiser : 1) Soit vous optez pour le régime normal : votre chiffre d’affaires sera ensuite intégré dans la déclaration de revenus de l’année suivante et imposé selon les tranches d’imposition (0 %, 11 %, 30 %…) après une réduction de 34 %. 2) Soit vous optez pour pour le communiqué sur les prélèvements fiscaux : les autorités fiscales vous prélèvent 2,2 % de votre chiffre d’affaires « à la source » lors de la déclaration mensuelle ou trimestrielle.

En fait, il vous sera presque impossible de faire le bon calcul si vous n’êtes pas un fiscaliste compétent. D’une part, les tranches d’imposition varient en fonction du revenu imposable dans la déclaration de revenus (vous trouverez plus de détails dans notre article expliquant comment la tranche d’imposition marginale est calculée). Le taux d’imposition du régime normal varie en fonction du chiffre d’affaires après réduction de 34% mais aussi en fonction des salaires, des revenus du conjoint marié… En revanche, les autorités fiscales établissent un calcul très spécifique pour les contribuables qui ont opté pour le taux de 2,2 % qui perçoivent un salaire ou un chômage ailleurs. Une partie du chiffre d’affaires est fictivement rétablie dans la déclaration de l’année suivante malgré le fait que l’impôt soit déjà payé (appelé « revenu global » sur votre avis fiscal). Les salaires, les revenus (l’ARE du centre d’emploi en particulier) et autres sont imposés directement dans les tranches supérieures en raison d’une reprise fictive du chiffre d’affaires par les autorités fiscales dans la déclaration. J’ai détaillé ici le calcul injuste du taux effectif pour les travailleurs indépendants.

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Je ne parle même pas de la réduction ou du revenu du conjoint qui rendent tout cela plus complexe. L’article est donc destiné à vous dire lequel de l’alimentation normale ou du régime alimentaire la redevance de décharge est la plus intéressante en fonction de votre situation particulière.

Micro-entrepreneur unique sans revenu supplémentaire : décharge ou impôt normal ? Exemples chiffrés.

Le premier cas est que le chiffre d’affaires est votre seule source de revenus et que vous êtes célibataire. Vous n’avez pas de revenus ailleurs, que ce soit les salaires, le chômage ou les revenus de la propriété. Le choix fiscal dépend uniquement de votre chiffre d’affaires en tant qu’entrepreneur indépendant et doit être le suivant :

Choix fiscal pour un auto-entrepreneur BNC seul sans autres revenus

Chiffre d’affaires anticipé (BNC) Choisir la taxe la plus intéressante
Moins de 28 636€ Régime alimentaire normal
Supérieur à 28 636€ Libérer le prélèvement fiscal

Le seuil est ici de 28 636€ si nous utilisons le barème d’imposition 2021. Cela est facile à vérifier puisque la taxe est alors la même quel que soit le choix fiscal : — Taxe auto-entrepreneur avec un chiffre d’affaires de 28 636€ dans le régime normal : réduction de 34 % ou 18 900€ imposée dans la déclaration de revenus : 630€. — Taxe auto-entrepreneur avec un chiffre d’affaires de 28 636€ au prélèvement de la taxe de décharge : 28 636 * 2,2 % = 630€.

Si votre chiffre d’affaires est inférieur à 28 636€, le régime normal est plus intéressant car une grande partie sera non imposable. Si votre chiffre d’affaires est supérieur à 28 636€, le prélèvement fiscal libérateur est prioritaire pour réduire les impôts.

Exemple :— Taxe de régime normal  Self-entrepreneur en BNC avec un chiffre d’affaires de 20 000€ : : 0€. — Taxe sur la taxe de décharge : 440€ Vous devez choisir le régime normal pour un gain fiscal de 440€.

Micro-entrepreneur en BNC avec un chiffre d’affaires de 30 000€ : — Taxe dans le régime normal : 774€. — Taxe sur la taxe de décharge : 660€ Il est nécessaire de choisir la taxe libératoire.

Entrepreneur indépendant unique avec salaire ou centre d’emploi (accré-are) : impôt de décharge ou non ? Exemples.

Le régime devient plus complexe si vous avez des revenus en plus de votre chiffre d’affaires. Il devient impossible de s’orienter vers le bon choix vers l’euro car celui-ci varie en fonction du montant de votre salaire ET de votre chiffre d’affaires. Cependant, plusieurs situations sont présentées pour que vous puissiez approcher le bon plan en fonction de vos revenus salariaux. Nous allons établir une règle d’or pour tout auto-entrepreneur à suivre dans cette situation. Je vais vous le donner directement. Le micro-entrepreneur perdra beaucoup d’argent en refusant à tort le prélèvement de décharge. En revanche, un travailleur indépendant qui prend le prélèvement et se trompe subira une augmentation raisonnable de ses impôts.

Exemple : Un micro-entrepreneur ayant un SMIC doit-il choisir le prélèvement de décharge ou l’impôt sur le revenu ?

Je suppose ici que le micro-entrepreneur a un revenu différent comme le salaire. Il peut également s’agir du salaire du conjoint joint à la même déclaration.

Choix de la taxe pour un seul micro-entrepreneur avec 15 000€ de revenus accessoires déclarés

Chiffre d’affaires anticipé (BNC) Choix de la taxe la plus intéressante Impact fiscal en cas d’erreur
Moins de 1 700€ Régime alimentaire normal Pour un chiffre d’affaires compris entre 0€ et 1 700€, une erreur dans la le choix de la taxe (décharge au lieu de la normale) augmenterait votre imposition d’environ 50€ maximum.
Plus de 1 700€ Libérer le prélèvement fiscal Pour un chiffre d’affaires compris entre 1 700€ et 34 400€, une erreur dans le choix de la taxe (normale au lieu de décharge) pourrait augmenter votre taxe jusqu’à plus de 2 500€.

Pour un salaire de 15 000€ déclaré, la taxe de sortie devient plus intéressante si votre chiffre d’affaires dépasse environ 1 700€. Ce n’est pas cet aspect qui est le plus important ! Pour un chiffre d’affaires inférieur à 1 700€, prendre le régime normal au lieu de la taxe de décharge n’est pas très grave car l’impact est alors très faible. En revanche, le fait de prendre le régime normal au lieu de la taxe de décharge peut avoir des conséquences désastreuses sur la hausse du chiffre d’affaires !

Exemple : Self-entrepreneur en BNC avec un chiffre d’affaires de 1500€ et 15000€ de salaires : — Taxe de régime normal : 0€. — Sortie taxe de prélèvement : 33€. Le choix à privilégier est celui donné par la table (normale). Si la personne se trompe, elle paiera 33€ de trop. L’impact est faible

Micro-entrepreneur en BNC avec un chiffre d’affaires de 20 000€ et 15 000€ de salaire : — Taxe en régime normal : 2 466€. — Taxe à la libération : 1 380€. Le choix à privilégier est celui donné par le tableau (libératoire). Si la personne se trompe, elle paiera 1 000€ de trop ! L’impact est fort.

Plus votre chiffre d’affaires est élevé et supérieur à 1 700€, plus la perte fiscale sera importante si vous faites le mauvais choix (normal au lieu de la décharge). En revanche, l’erreur dans l’autre sens (choisir libératoire plutôt que normal pour un chiffre d’affaires inférieur à 1 700€) a peu d’impact et vous coûtera quelques dizaines d’euros gros maximum. Une règle qui peut être trouvée pour tout auto-entrepreneur avec un salaire, quel que soit son chiffre d’affaires. Le seuil de chiffre d’affaires pour faire le bon choix varie en fonction des le salaire (par exemple, ici, le seuil était de 1 700€ pour un salaire de 15 000€). Dans en dessous du seuil, le régime normal prévaut alors qu’au-dessus, le prélèvement libératoire est meilleur.

Quelques tableaux supplémentaires vous montrent le choix à faire en fonction de votre niveau de salaire (changement du seuil) et de l’impact d’une erreur dans le choix fiscal.

Exemple : les travailleurs indépendants qui refusent à tort le prélèvement de décharge perdent beaucoup d’impôts.

Exemples :

Choix de l’impôt pour un seul micro-entrepreneur avec 22 000€ de revenus accessoires déclarés

Chiffre d’affaires anticipé (BNC) Choisir la taxe la plus intéressante Impact fiscal en cas d’erreur
Moins de 100€ Régime alimentaire normal Pour un chiffre d’affaires compris entre 0€ et 100€, une erreur dans le choix de la taxe (décharge au lieu de la normale) augmenterait votre imposition d’environ 30€ maximum.
Plus de 100€ Libérer le prélèvement fiscal Pour un chiffre d’affaires compris entre 100€ et 34 400€, une erreur dans le choix de la taxe (normale au lieu de décharge) pourrait augmenter votre taxe jusqu’à plus de 2 800€.

Ici, le régime libérateur est presque nécessaire. Le Le plan normal n’est valable que pour un chiffre d’affaires inférieur à 100€. Le choix du régime normal au lieu d’une décharge au-delà de 100€ de chiffre d’affaires peut entraîner un excédent fiscal de plus de 2 800€ ! Un Une grosse erreur.

Choix de la taxe pour un entrepreneur indépendant avec un revenu accessoire de 10 000€ déclaré

Chiffre d’affaires anticipé (BNC) Choisir la taxe la plus intéressante Impact fiscal en cas d’erreur
Moins de 9 600€ Régime alimentaire normal Pour un chiffre d’affaires compris entre 0€ et 9 600€, une erreur dans le choix de la taxe (décharge au lieu de la normale) augmenterait votre imposition d’environ 200€ maximum.
Plus de 9 600€ Libérer le prélèvement fiscal Pour un chiffre d’affaires compris entre 9 600€ et 33 100€, une erreur dans le choix de la taxe (normale au lieu de décharge) pourrait augmenter votre taxe jusqu’à plus de 2 200€.

Encore une fois, le seuil varie en fonction du salaire, du chômage et de la propriété. Encore une fois, faire une erreur et mettre la libération au lieu de la normale en dessous du seuil n’a que peu d’impact. À l’inverse, oublier de sortir avec un chiffre d’affaires supérieur au seuil peut vous coûter plus de 2 200€.

Comment faire le bon choix entre la taxe et le prélèvement de décharge pour le micro-entrepreneur ?

Comme vous l’aurez compris, chaque situation est différente, mais nous pouvons nous souvenir de trois points clés : 1) Au-delà d’un seuil de chiffre d’affaires, la redevance de décharge devient avantageuse. Le seuil dépend de votre salaires. 2) En dessous du seuil, l’erreur n’est pas significative et coûtera quelques dizaines d’euros maximum à l’auto-entrepreneur. Ce il n’est pas important d’avoir prélevé la taxe de décharge si le régime normal est plus avantageux. 3) Au-dessus du seuil, l’erreur a rapidement un impact fiscal très négatif. Ne suivez jamais le régime alimentaire normal si la décharge est plus avantageuse.

Si vous êtes en mesure d’anticiper parfaitement les salaires et le chiffre d’affaires, vous pouvez faire le choix exact en effectuant des simulations ou en me demandant un entretien téléphonique. Attention, ces seuils s’appliquent à BNC, mais changent si vos revenus dépendent de BIC. Au moindre doute, je recommande de suivre la règle d’or pour minimiser les risques : un travailleur indépendant qui est déjà employé ou qui gagne un salaire au centre d’emploi a tout intérêt à choisir le prélèvement fiscal. Choisir le régime alimentaire normal quand ce n’est pas la bonne solution peut vous coûter très cher. Choisir la redevance de libération lorsqu’elle n’est pas la bonne solution ne changera pas grand-chose.

Entrepreneur indépendant marié ou pacsé : attention aux fortes variations d’impôts.

Nous l’avions vu dans cet article, les partenaires mariés/pacsés peuvent déclarer séparément la première année s’ils le souhaitent ils sont alors obligés de faire rapport de façon commune. Si vous êtes dans cette situation, l’optimisation de votre fiscalité en tant que travailleur indépendant devient plus que complexe. La taxe dépend les revenus de votre conjoint, vos revenus (employés, ARE, biens) s’ils existent et votre chiffre d’affaires. Il suffit de vous dire qu’il est impossible de faire autant de calculs. les situations sont différents. Cependant, la règle d’or vue ci-dessus s’applique parfaitement ici : en cas de doute, choisissez la taxe de sortie ! La perte sera minime si c’est le régime normal qui était intéressant, alors que les contribuables qui optent à tort pour le régime normal au lieu de la décharge peuvent perdre plusieurs milliers d’euros fiscalement.

Si vous souhaitez faire le bon choix, je vous invite à me contacter pour obtenir un devis ou à utiliser le simulateur « gov.tax » pour anticiper la taxe. Vous devrez effectuer deux simulations : une avec vos salaires et le chiffre d’affaires déclaré au prélèvement de décharge (case 5TE) et l’autre avec vos salaires et le chiffre d’affaires déclaré au régime normal (case 5HQ) . N’oubliez pas d’ajouter une taxe sur le chiffre d’affaires de 2,2% pour la simulation de sortie avec la case 5TE. Attention, les cases ne sont pas les mêmes pour les revenus BIC. Voir : Comment remplir la déclaration de revenus des micro-entreprises ?

De plus, veuillez noter que le mariage ou le PACS aura une forte impact sur la variation de l’impôt pour le couple. Si l’un des deux est un employé et l’autre est un travailleur indépendant, une déclaration conjointe peut entraîner : — Une forte réduction de l’impôt pour le couple ; — Une forte augmentation de l’impôt pour le couple ; — Une taxe similaire.

Tous les scénarios sont possibles en fonction du salaire et du chiffre d’affaires. Il est judicieux de faire les simulations en amont afin d’anticiper la taxe à mieux.

Bilan : impôt normal ou prélèvement de décharge pour l’auto-entrepreneur ?

Si l’article est trop dense, gardez à l’esprit les points suivants :

1) Un seul auto-entrepreneur sans autre revenu  : le régime normal est meilleur si votre chiffre d’affaires est inférieur à 28 636€ ; au-delà de la taxe de décharge, une taxe est requise.

2) Indépendant ayant un revenu accessoire (chômage, salaire, terre) et/ou marié  : votre situation nécessite une étude spécifique. En cas de doute, vous devez toujours choisir le Libérer un prélèvement fiscal qui vous permettra d’optimiser la situation et de perdre moins en cas d’erreur.

3) Vous voulez être sûr de faire le bon choix et de connaître l’impact exact : vous pouvez faire autant de simulations que nécessaire sur le simulateur tax-gov (salaire dans la case 1AJ, chiffre d’affaires dans la case 5HQ pour le régime normal ou 5TE pour la décharge fiscale). Ces boîtes sont destinées aux auto-entrepreneurs sous le régime de profit non commercial. Vous devrez ajouter les 2,2% pris sur le chiffre d’affaires si vous remplissez la case TE.

Changer le système fiscal pour un auto-entrepreneur : une démarche simple.

L’article vous a-t-il permis de constater que vous n’êtes pas imposé sous le bon régime ? Ne paniquez pas ! Vous pouvez modifier votre plan (adhérer au prélèvement de décharge ou y mettre fin) pour l’année à venir. Le processus doit être effectué avant le 31 décembre pour que le changement entre en vigueur l’année suivante. Une demande au centre de paiement RSI avec une procédure spéciale lors de la déclaration de revenus sera suffira. Je l’explique ici : micro-entreprise : comment modifiez-vous votre choix fiscal en cours de route ? Notez qu’ils vous demanderont votre revenu fiscal de référence qui ne doit pas dépasser un certain seuil pour être admissible au prélèvement de décharge. Tous les contribuables dont le chiffre d’affaires ET les salaires sont importants n’ont pas la possibilité d’opter pour le prélèvement de décharge.

Impôt à la source pour les micro-entreprises.

Le passage à la source d’échantillonnage ne modifie pas les calculs de taxe. Les conseils et calculs que je fais dans cet article sont toujours en vigueur. En revanche, le paiement de la taxe aura lieu à des dates différentes avec la taxe à la source. J’ai écrit un article complet pour que les micro-entrepreneurs puissent faire le bon choix ici : les micro-entrepreneurs et la fiscalité à la source.